完整版财务管理规章制度

完整版财务管理规章制度 精心整理财务管理制度为标准公司财务行为，加强会计核算和财务管理，确保财务会计信息的真实性、合法性、完整性，依据《会计法》、《企业会计准那么》等规定，结合企业管理下面是小编为大家整理的完整版财务管理规章制度 ,供大家参考。

　　精心整理

　　财务管理制度

　　为标准公司财务行为，加强会计核算和财务管理，确保财务会计信息的真实性、合法性、完整性，依据《会计法》、《企业会计准那么》等规定，结合企业管理须要制定本制度。

　　第一节

　　总那么

　　一、公司财务管理原那么：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理根底工作，遵守国家的法律、法规，承受财政、税务、审计机关的检查和监视，维护投资者的权益不受侵扰。

　　二、公司财务管理的根本任务：做好各项财政收支的预算、限制、核算、分析和考核工作，确保公司财产平安、完整和增值，有效筹集、运用各项资金，提高企业管理水平和经济效益。

　　其次节

　　会计机构设置

　　一、公司设置独立会计机构，配备合格财会人员，负责处理公司的会计核算及财务管理工作。

　　二、公司会计机构岗位设置：财务总监及会计、出纳。

　　1、财务总监全面主持财务部门工作，对本部门的工作负干脆领导责任，并对董事长负责，具体主要职责如下：

　　1）依据公司规模，合理设置工作岗位，确定用人规模，明确岗位职责。

　　2）结合企业特点及管理须要，建立健全企业财务管理制度，标准企业会计核算流程，完善内部限制制度，指导财务部门会

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　　计核算及财务管理工作。

　　3）编制并执行公司财政预算、信贷打算，拟定资金筹措方案，刚好筹集经营所需资金，降低资金筹集本钱。

　　4）加强企业资金管理，合理规划资金投向，提高资金运用效率。

　　5）做好经济活动分析和财务分析，通过例会、报告等形式向经营、管理决策层供应财务信息。

　　6）驾驭公司经济合同执行情況，对重大经济事项和新开拓业务进展可行性探究和工程分析，并参与公司重大经济合同的洽谈、签订。

　　7）协调财务部门与公司其他业务部门之间，公司与银行、税务、工商等政府部门的关系。

　　8）加强财务部门财会人员的管理和考核，组织财务部门业务学习，提高部门业务水平，定期或不定期检查财务部门财务人员的日常工作。

　　9）承受公司的行政领导及上级政府部门的业务指导，定期汇报企业财务状况及财务制度的执行状况。

　　10）费用报销审核。

　　11）承办公司的行政领导及上级政府部门交办的其他事项。

　　三、会计岗位，主要行使财务管理及核算职能

　　1、复核原始凭证、记账凭证、会计报表等会计资料的完整性、合法性、真实性。

　　2、按《企业会计准那么》标准要求正确填制记账凭证。

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　　3、定期编制会计报表。

　　4、正确核算往来账款，依据支配定期核对重要客户往来帐。

　　5、正确核算公司收入、本钱、费用、税金。

　　6、定期整理睬计资料并归档，保证会计资料完整、平安，加强往来款项管理，定期支配核对重要客户往来账，刚好催促有关部门、责任人催收货款。

　　7、驾驭税收政策，按规定预提、申报、缴纳各项税费。

　　8、执行本钱费用限制分析、部门绩效考核，定期报送考核资料。

　　9、整理并汇总进项发票。

　　10、办理与财务部门有关的各种证照的年检工作。

　　11、针对公司经营实现状况，编制月度、季度、年度财务分析报告。

　　12、承办领导临时交办的其他事项。

　　四、出纳岗位，主要职责如下：

　　1、现金报销。

　　2、库存现金管理。

　　3、办理日常银行结算。

　　4、建立健全现金、银行存款日记账。

　　5、建立票据明细管理台帐。

　　6、办理贷款、贴现等银行融资业务。

　　7、月末依据银行对账单编制银行存款余额调整表。

　　8、开具销项发票。

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　　9、承办领导临时交办的其他事项。

　　五、财会人员任免。

　　1、财务总监由公司董事长任免。

　　2、财务部其他财会人员财务总监依据公司业务须要，报董事长批准，由人力资源部聘任或调整。

　　3、出现以下状况之一的，财务人员应予以解聘：

　　1）

　　同时在两个或两个以上单位兼职的；

　　2）

　　违反财务制度，造成财务工作紧要混乱的；

　　3）

　　拒绝供应或供应虚假的会计凭证、报表、文件资料的；

　　4）

　　伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

　　5）

　　利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司款项的；

　　6）

　　弄虚作假、假公济私、非法谋取、泄露公司机密及挪用公款的；

　　7）

　　在工作范围内发生紧要失误或由于玩忽职守致使公司利益遭遇重大损失的；

　　8）

　　有其他渎职行为和紧要错误应予以解退的。

　　第三节

　　会计核算工作标准

　　一、出纳工作流程：

　　1、建立账簿：现金日记账、银行日记账、票据明细台账。

　　2、付款业务：

　　1）

　　用款人按须要填制用款单。

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　　2）

　　用款人报部门主管审批。

　　3）

　　财务总监审核单据并签字。

　　4）

　　财务总监依据业务急迫度和资金状况支配付款打算〔即付、后付、分期付〕，确定付款方式并签字。

　　5）

　　用款人报董事长审批。

　　6）

　　出纳复核费用金额的精确性。

　　7）

　　按批示支付现金或办理银行结算。开出支票、汇票等银行票据时，业务经办人须在票据领用簿上亲笔签字。

　　8）

　　对于冲销暂借款的报销签字时，应当注明冲抵借款。

　　9）

　　编制流水编号，逐笔、序时刚好登记现金日记账、银行

　　存款账。

　　10）

　　整理单据，将单据交付会计核算。做好现金、银行存款日记账的“日请月结”工作。每日下班前盘点现金，做到帐实相符。

　　3、收款业务：

　　1）

　　到现金须开具收据，超出库存现金限额局部刚好解缴银行，不坐支现金，不用白条抵库。

　　2）

　　收到支票、汇票刚好填制进账单、向银行办理入账结算手续；收到电汇、信贷、贷记凭证等刚好查询或验明款项来源。

　　3）

　　编制流水编号，逐笔、序时登记现金日记账、银行存款日记账。

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　　4）

　　整理单据，将单据交付会计核算。

　　4、票据管理：

　　1）

　　收到银行承兑汇票刚好登记票据明细台帐、并开具收款收据。

　　2）

　　登记台帐后的银行承兑汇票刚好到开户行查证。

　　3）

　　经查证非真实或不合规银行承兑汇票，刚好退回业务经办人或前手单位，并做台账记录。

　　4）

　　退回的银行承兑汇票，须向前手单位索取银行承兑汇票退回的收据，同时冲销应收票据台帐的对应记录，收据交付会计核算。

　　5）

　　按业务须要办理银行承兑汇票贴现手续，贴现单据经编号登账后，交付会计核算。

　　6）

　　驾驭银行承兑汇票的到期时限，按规定提前办理托收手续，托收单据经编号登账后，交付会计核算。

　　5、月末对账

　　1）

　　末核对现金日记账与会计现金总账余额，保证账账相符，账实相符。

　　2）

　　月末盘点银行承兑汇票并核对应收票据总账，保证银行承兑汇票帐实相符。

　　第四节

　　财务总监及会计工作流程

　　1、审核费用报销单据的合理性、合法性、真实性、检查报销手

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　　续是否齐全〔按本制度第五节“备用金与借款管理方法”、第六节“费用报销管理方法”执行〕

　　2、复核出纳交来的收付款单据，确认其正确性、合规性。每日，依据出纳交付的原始会计资料，填制记账凭证。

　　3、月末，编制计提折旧、工资、无形资产、待摊费用等安排表，按规定提取税、费等，依据相关资料编制记账凭证。

　　4、驾驭明细账业务改变，核对重要客户往来账款。

　　5、次月7日前完成会计报表。

　　6、次月10日前完成纳税申报工作。

　　7、次月15日前，整理睬计凭证，归案保管。

　　三、财会人员调动或应故离职，必需办理交接手续。未办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

　　1、财务人员离职前，必需将本人所经管的会计工作在规定期限内全部移交清晰，接替人员应谨慎接收移交工作。

　　2、财务人员办理移交手续前，必需做好以下工作：

　　1）

　　受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

　　2）

　　尚未登记的账目，应登记完毕，并在最终一笔余额后加盖私章。

　　3）

　　整理应移交的各项资料，对未了解事项作具体的说明，并出书面材料。

　　4）

　　编制移交清册，列明应移交的凭证、账表、印章、现金、票证、发票簿、文件资料、办公用品和其他物品的内容。

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　　5）

　　会计人员办理交接手续时，必需有财务总监负责监交，移交人按移交清册，逐项移交和说明，接替人员逐项核对清点。

　　6）

　　交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名。移交清册一式三份，双方各执一份，财务部存档一份。

　　7）

　　接替的会计人员应接着运用移交的账簿，不得自行另立账簿。

　　第五节

　　备用金与借款管理方法

　　本管理方法可单独执行，颁发至相关部门或业务经办人。

　　一、备用金管理方法

　　1、备用金运用对象：公司外设网点人员、选购

　　部人员、司机、特定业务员以及董事长特批的其他人员；

　　2、备用金的用途：业务因公出差，长期驻外人员的就餐费、住宿费、车船费、交通费、邮电通讯费、过路费及其他零星费用；

　　3、备用金的限额：备用金的数额以其本人月平均工资为限；

　　4、备用金的审批权限：本人填写“用款申请单”，经部门领导确认签字后报公司领导审批。申请人凭核准的“用款申请单”领取现金。

　　5、备用金的取消：领取备用金的人员，当备用金运用条件消逝时，所在部门应刚好将取消备用金运用对象书面通知财务

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　　部。

　　6、备用金台账的管理：运用备用金的人员的部门应建立备用金台账，管理好备用金，确保备用金的完整和平安。

　　二、借款管理方法

　　1、财务部原那么上不为个人行为供应借款。

　　2、各部门因业务须要借款，业务经办人应依据业务事项合理估量借款金额，填列用款申请单，部门领导作为借款担保人，得到担保人签字后，再报公司领导签批。

　　3、上次借款未按规定冲销的，一律不能再借款。

　　4、业务经办人应于业务完结并回来公司后5日内，将合法凭证按费用报支规定的审批依次审批后到财务出纳处办理冲销手续。不允许不冲销借款而干脆报销现金。

　　5、逾期不办理者，财务部按规定干脆从该经办人工资中先行扣除。借款人工资扣除有困难的，从担保人工资中扣除。

　　6、员工岗位调动、离职时，须到财务部办理相关借款及经济往来审查手续，如有借款及其他应付款的，必需办理还款或冲销手续后才能调动或离职。

　　第六节

　　费用报销规定

　　一、城市间交通费

　　1、人员要遵照规定等级乘坐交通工具，按凭据照实报销城市间

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　　交通费。未按规定等级乘坐交通工具，超支局部自理。

　　1.1依据距离远近、时间紧迫度，出差人员选择承做具体的交通工具，包括但不限于飞机、火车、轮船、出租车、公交车、电动车等等。

　　1.2出差人员坐飞机要严格限制，出差路远或出差任务紧急的，须要乘坐飞机的，须报公司董事长批准方可办理。

　　2、乘坐飞机，来回机场的专线客车费用，民航机场管理建立费和航空旅客人身意外损害保险费〔限每人每次一份〕凭据报销。

　　3、市内交通非紧急状况，可选择运用电动车。出差人员在城市间严格限制乘坐出租车或者滴滴搭车，确因时间紧，又不熟识客户处可以乘坐。

　　二、住宿费与伙食费

　　员工出差按380元/天〔住宿≤300元/晚，餐费≤80元/天〕的标准，开具正规发票，同时自行具体记录以下内容：

　　1，出差起止时间、地址；

　　2，乘坐车、船、飞机班次及金额。

　　3，住宿酒店及金额；

　　4，市内交通及金额，非特殊、紧急状况一律选用市内公共交通工具；

　　5，其他处理事项及消费金额，其中公关事宜须要领导申请。

　　出差费用一律凭票报销，由财务或部门经理审计，超支局部一

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　　律由个人自行担当，除非事前特殊申请。

　　三、工作人员外出参与会议、活动、统一支配食宿的，或以活动期间的住宿费和伙食补助费由会议活动主办单位按规定统一开支，在途中期间的住宿费用和伙食费用按差旅费管理规定报销。

　　四、工作人员在出差期间，因巡游或非工作须要的参观而开支的费用，均由个人自理，出差人员不准违反规定用公款请客、送礼、巡游等。对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，应按规定肃穆处理。

　　六、应酬费用皆应由当事人提交申请，获公司总经理批准后才能执行。

　　第七节

　　会计档案管理

　　一、会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益的其他重要文件，如合同、章程、工程预〔决〕算书、付款协议、董事会决议等。

　　二、会计档案由财务专人负责管理〔会计档案移交公司档案室，由公司档案保管员负责管理〕。

　　三、会计凭证依时间依次装订成册，标明年度和月份、起始号数，经有关人员签字盖章后归档保存，特殊重要和数量过多的原始凭证，可单独装订成册。活页或卡片式账簿、会计报表〔包括月报、季报、年报〕应于年度终了后装订成册，并在装订

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　　线上加盖印章后归档保管。其他会计资料及会计文件，应按不同类别分别登记，归档管理。

　　四、会计档案资料应在公司内部运用，不行随意携带外出。借阅会计档案必需办理登记手续，说明借阅人，起讫时间、用途、责任等事项。

　　五、会计档案保管期限如下：

　　名称

　　原始凭证

　　银行存款余额调整表

　　现金和银行存款账

　　其他账簿

　　月、季度会计报表

　　年度会计报表

　　会计移交清册

　　会计档案保管清册

　　会计档案销毁清册

　　其他资料

　　保管期限

　　15年

　　3年

　　25年

　　15年

　　5年

　　永久

　　15年

　　25年

　　25年

　　10年

　　六、会计档案须要销毁时，应抄具销毁清单，并报经总裁、主管部门和税务机关批准，由经办人、财务负责人及见证人当场一次销毁，同时办理销毁签字手续。

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