【财政方案】张北县深化县级绩效预算管理改革实施方案（完整文档）

张北县深化县级绩效预算管理改革实施方案为深化推进我县绩效预算管理改革，构建科学规范的绩效预算管理模式，优化财政资源配置，提高财政资金使用绩效。根据省政府《关于深化绩效预算管理改革的意见》（冀政〔201下面是小编为大家整理的【财政方案】张北县深化县级绩效预算管理改革实施方案（完整文档）,供大家参考。

张北县深化县级绩效预算管理改革实施方案

为深化推进我县绩效预算管理改革，构建科学规范的绩效预算管理模式，优化财政资源配置，提高财政资金使用绩效。根据省政府《关于深化绩效预算管理改革的意见》（冀政〔2014〕76号）和市政府《关于市级绩效预算管理改革实施方案的通知》（张政办字〔2015〕56号），制定本实施方案。

一、总体目标

按照建立规范、透明的预算管理制度要求，坚持和完善预算编制、执行、监督相互分离、相互制约的预算管理机制，以规范的绩效预算管理结构为基础、预算项目为载体、绩效管理为主线，形成“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全过程绩效预算管理新机制，切实优化财政资金配置，提高财政资金使用绩效，促进政府管理效能提升。

二、主要内容

（一）建立规范的绩效预算管理结构，强化预算的绩效约束

完善绩效预算管理层级，强化预算编制的科学性、系统性，改革以预算项目为主的单一层级的预算管理结构，完善部门预算管理层级，建立“部门职责—工作活动—预算项目”三个层级的规范的部门绩效预算管理结构。“部门职责”是依据政府“三定”方案的规定，赋予部门的职能和应履行的责任，是实现党委、政府决策部署应承担的各项职能任务的概括；“工作活动”是部门履行某项职责所采取的中长期工作举措，是部门职责的反映和相应的预算项目的归集；“预算项目”是支撑某项工作活动开展的具体支出事项，是对工作活动的分解，反映财政政策的具体内容。

具体任务：

1.实施“部门职责—工作活动”目录管理。“部门职责—工作活动”目录是绩效预算管理的基础结构和预算安排的重要依据，预算编制首先确定部门职责、工作活动，建立部门职责、工作活动框架体系，所有预算项目均在部门职责和工作活动框架下编列。工作活动须与部门职责相关，预算项目须与工作活动相关，与部门职责无关的工作活动、与工作活动无关的预算项目，不得列入部门预算。各部门要对近三年部门项目预算和执行情况进行全面分析梳理，对照“三定”方案和事业发展战略规划，梳理、规范各项“部门职责”；在“部门职责”下，按照县委县政府决策部署、部门事业发展规划和近几年主要工作开展情况，梳理归纳各项“工作活动”，“工作活动”应在中长时期内保持基本稳定，一经确定无特别授权和重大政策调整应保持稳定。确需调整的，应于编制下一年度预算前提出调整申请。

2.建立三级绩效目标指标体系。绩效目标和绩效指标是实施绩效管理的前提，在规范的绩效预算管理结构基础上，建立衡量部门职责、工作活动和预算项目的绩效目标、绩效指标及评价标准体系。绩效目标是指预算支出预期实现的产出和结果，一般是对某类工作任务所要达到的目标和效果的定性和定量描述，主要包括做什么、做多少、做到什么程度、达到什么效果；绩效指标是反映和衡量绩效目标实现情况的信息体系，是对绩效目标内容的分解细化和量化表述。绩效指标应从不同角度描述目标实现情况，一项绩效目标下可设置多个绩效指标。常用的绩效指标包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。评价标准是衡量绩效目标指标实现程度的参照系，根据绩效评价的需要，评价标准的设定可采用行业标准、计划标准、历史标准、经验标准、测算标准等数据。

在“部门职责”层面设立绩效目标，结合政府和部门中长期战略规划目标、年度规划目标，确定各项部门职责的年度绩效目标；在“工作活动”层面，设立年度绩效目标、绩效指标和评价标准；在“预算项目”层面，设立项目绩效目标、绩效指标和评价标准，并将其作为预算项目审核入库、预算编制和监督评价的重要依据。绩效目标、指标和评价标准应量化，便于采集、审核、执行、监控和评价。年度项目预算调整、追加等要充分论证对绩效目标、绩效指标的影响，一并作相应调整。

（二）建立预算项目全周期管理机制，实行预算项目全程跟踪

将项目管理作为绩效预算管理的源头和主线，从立项申报、预算编审、预算执行、决算编制、绩效评价实行全程跟踪管理，实现预算项目和预算指标两个维度融合管理。

具体任务：

1.规范预算项目编制分类。一是改进项目分类和细化项目内容。按照支出构成，分为基本建设、专项购置、个人家庭补助、企事业单位补贴等12大类、30小类；项目内容细化到具体支出功能分类和支出经济分类科目。二是完善项目信息。预算项目按涉及部门，分为跨部门项目、非跨部门项目。按项目实施期限，分为跨年度项目、当年项目。按项目决策主体，划分为中央、省政策确定项目、县委县政府确定项目、部门确定项目。按项目支出级次，分为县级项目、对下补助项目。

2.完善预算项目库功能。项目库按照“部门职责—工作活动—预算项目”三个层级的预算管理结构进行管理。“部门职责—工作活动”目录及相应的绩效目标指标体系嵌入项目库。各部门申报的预算项目必须在部门职责和工作活动的框架下编列，预算编制中所有预算项目全部从项目库中提取，未进入项目库的项目不得安排预算。项目预算的追加、调整、细化也要纳入项目库管理。项目库系统实行全年开放、随时入库、即时审核、滚动管理，项目管理全程留痕。

（三）完善预算执行监控体系，强化绩效跟踪监控

以绩效监管为核心，动态监控各项资金支出和项目执行，分析绩效指标运行状态，调控预算执行，保证各项绩效目标的实现。

具体任务：

1.健全财政绩效运行监控机制。改革财政支出执行管理考核模式，将绩效运行作为财政预算执行监控的主要内容之一，由主要考核支出进度转变为绩效进度和支出进度并重。根据批复的年度预算绩效目标指标，及时分析预算项目实施进程、资金拨付进度与绩效目标实现情况的适应性。按季度采集分析绩效指标数据信息，跟踪监控绩效目标运行情况，将资金拨付与预算项目绩效目标完成情况结合起来，发现预算项目预期目标发生偏离时，应及时采取措施予以纠正。

2.完善部门绩效执行监控机制。各预算部门要强化主体责任，加强对部门预算执行绩效情况的跟踪监控，及时掌握预算项目进展、资金使用和有关绩效指标完成情况，认真分析绩效目标实现情况，对偏离绩效目标的要分析原因，制定整改措施，促进绩效目标实现。要建立绩效目标指标定期分析制度，按季度向财政反馈绩效运行情况。

（四）改革财政监督评价机制，建立绩效报告、问责、公开制度

完善绩效预算监督评价体系，财政监督的重点由合规性检查转向绩效监督和绩效评价，建立预算绩效与预算安排挂钩机制，强化绩效问责和绩效信息公开。

具体任务：

1.完善绩效评价工作机制。构建部门自评价、财政重点再评价和第三方评价相结合的绩效评价新模式。各部门负责本部门绩效评价工作的具体组织实施，要在预算项目、工作活动和部门职责三个层面全部开展自评工作，并重点做好项目绩效自评工作；各项目单位是项目支出绩效的直接责任主体，要对所使用的财政资金绩效情况进行自评并按要求向主管部门提交报告。财政部门主要负责“工作活动”层面的绩效评价，对重点领域的重点预算项目进行再评价，对部分社会关注度高的重点项目和重大财政支出政策组织开展第三方评价，增强绩效评价社会监督力度和评价结果公信力。

2.强化绩效评价结果的应用。部门根据绩效评价结果，通过调整支出项目预算、完善资金管理办法、规范财务管理制度等措施，提升项目预算管理水平和资金使用绩效。财政部门对预算部门绩效预算管理情况进行目标考核，建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制，将部门预算项目、工作活动及综合绩效评价情况作为制定财政政策、安排年度预算、分配转移支付资金的重要依据。

3.完善绩效问责办法。根据相关法律法规及县委、县政府对部门工作考核办法，按照客观公正、科学规范、公开透明的原则，逐步明确和规范绩效问责的情形、方式、程序，增强政府绩效预算约束。

4.建立绩效监督评价结果公开制度。按照政府信息公开有关规定，逐步将涉及群众切身利益、社会关注度高的民生项目和重大社会事业发展项目的绩效评价结果，采取在政府系统内部进行通报、通过门户网站等媒体向社会发布等形式进行公开。

（五）规范预算编制流程，强化预算绩效目标的审核评估

按照绩效管理的要求，改革和完善预算编制流程，建立起科学规范的预算编制流程。以绩效为导向，改进财政预算审核方法，建立部门预算绩效审核估计机制，使财政预算编制更加科学、规范和高效。

具体任务：

1.完善预算编制流程。按照绩效预算管理改革要求，将预算编制流程调整优化为“三下两上”五个阶段：

“一下”——预算编制布置阶段（每年9月份）。县财政局组织部署下一年度政府预算编制工作。

“一上”——编制预算建议计划阶段（10月份）。各部门根据政府施政目标，研究确定部门年度事业发展规划目标和各项部门职责和工作活动的绩效目标，审核论证年度预算项目，按照“部门职责—工作活动—预算项目”框架编报年度项目预算，编制部门绩效预算建议计划报财政部门。

“二下”——审核反馈意见阶段（11月份）。县财政局对各部门编报的绩效预算建议计划进行审核论证，结合资金需求情况审核论证部门总体绩效目标与政府工作部署的匹配性、部门职责和工作活动绩效目标的科学性、可行性以及预算项目安排的关联性、必要性、实效性，最终统筹确定项目预算额度，提出审核意见并反馈部门。

“二上”——编制并上报预算草案阶段（12月上旬至县人代会召开）。各部门根据财政部门的审查意见，相应调整绩效目标，编制部门预算草案，报县财政局。县财政局审核预算部门报送的部门预算草案，汇总编制政府绩效预算草案，按程序审批后报县人代会审议。

“三下”——批复预算阶段。政府绩效预算经过县人代会审议批准后，财政部门在30日内批复部门绩效预算；各部门在县财政局批复部门绩效预算后15日内下达所属单位绩效预算。

2.改进财政预算审核方式。绩效预算将绩效目标指标审核作为安排预算的前提，今后财政预算审核的重点，由过去直接审项目，转为先审部门职责绩效目标与政府工作部署的匹配性，特别是各级党委、政府重大决策部署的落实情况，再审各项工作活动绩效目标指标的科学性，然后审核预算项目与职责活动的关联性、立项的必要性，最终合理确定项目预算额度。对全县经济社会和民生事业发展影响较大或专业性较强的预算项目和工作活动，财政部门引入第三方进行绩效审核评估。较偏离政府战略目标和部门绩效目标以及绩效指标不明确的项目不予安排资金，绩效偏低的少安排或不安排资金。

三、保障措施

（一）加强组织领导

深化绩效预算管理改革是一项复杂的系统工程，已经列入县政府全面深化改革任务计划。县政府成立绩效预算管理改革领导小组（名单附后），领导推进改革相关工作。各部门要高度重视，将改革摆上重要议事议程，认真谋划，精心组织，扎实推进。要理顺内部工作机制，成立专门机构加强改革组织领导，明确任务分工，制定实施方案，确保落实到位。要建立相关单位负责人参加的改革决策协商机制，将预算管理与业务工作紧密融合，统筹谋划，携力推进，并将改革进展情况纳入部门年度考核内容。

（二）稳步推进实施

2015年启动改革，主要围绕部门职责—工作活动梳理、确定绩效目标指标体，所有县级部门按照绩效预算模式编制2016年部门预算，初步搭建起绩效预算管理框架。2016年完善提高，形成比较完善的绩效预算管理运行机制。进一步完善绩效目标、绩效指标和评价标准体系，所有县级部门全部编制规范的绩效预算；研究出台绩效监控办法，推进预算执行监控方式改革；研究出台绩效监督办法，实现绩效预算编制与预算执行监控、预算监督评价全面科学衔接，新的预算管理机制科学高效运转。

（三）加强基础工作

财政部门主要做好改革方案设计、制度体系建设和技术规范制定等工作，为绩效预算管理改革提供必要的标准和规范。各部门要统筹内部机构及下属单位，认真梳理部门职责、工作活动，建立健全绩效目标指标和评价标准体系，充实基础资料，建立健全财务管理基础数据库，完善预算决策机制、财务管理流程。要强化部门协作，推进一体化政府预算管理信息系统联网工作，统一预算单位会计核算管理系统，切实提高管理效率。

（四）加强培训宣传

财政部门要按照改革总体部署组织开展好各阶段相关培训工作，各部门要统筹做好对下属单位的培训，强化绩效理念，做到熟悉政策、掌握方法，增强推进改革的自觉性和主动性。要利用好各类新闻媒体，广泛宣传绩效预算管理改革内容和工作成效，为推进改革营造良好的舆论氛围。

（五）加强沟通反馈

要本着科学务实的态度，鼓励改革创新，及时总结推广改革成功经验、典型做法，促进以点带面完善提高。要健全工作机制，加强部门间的沟通协调，及时研究解决改革中出现的问题，确保改革按计划顺利推进。

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